你退稅了嗎？2022年度個稅綜合所得匯算清繳開始啦！

2023-03-03

尊敬的用戶：

2022年度綜合所得年度匯算3月1日正式開始，個人所得稅綜合所得匯算清繳時間為2023年3月1日至6月30日，屆時個人所得稅將再次進行“多退少補”！

為合理有序引導納稅人辦理匯算，提升納稅人辦理體驗，稅務部門推出預約辦理服務。有匯算初期 (3月1日至3月20日) 辦理需求的納稅人，可以根據自身情況，在2月16日 (含) 后通過個稅APP及網站預約上述時間段中的任意一天辦理。

3月21日至6月30日，納稅人無需預約，可以隨時辦理。

一、2022個稅匯算清繳新變化

2月2日，國家稅務總局就發布了《關于辦理2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》。

政策原文：http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n363/c5184015/content.html?from_wecom=1

與以前年度相比，總體上延續了前幾次匯算公告的框架與內容。

但有這些變化：

1、在第四條“可享受的稅前扣除”部分，增加了“3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除”“個人養老金”等可以在匯算中予以扣除的規定；

2、在第十一條“匯算服務”部分，進一步完善了預約辦稅制度，在維持預約辦稅起始時間（2月16日）基礎上，將預約結束時間延長至3月20日，為納稅人提供更優的辦理體驗；

3、在第十一條“匯算服務”部分，新增了“對生活負擔較重的納稅人優先退稅”的規定。

注意，這幾種情況無需辦理匯算清繳：

匯算需補稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的；
匯算需補稅金額不超過400元的；
已預繳稅額與匯算應納稅額一致的；
符合匯算退稅條件但不申請退稅的。

這幾種情況需要辦理匯算：

已預繳稅額大于匯算應納稅額且申請退稅的；
2022年取得的綜合所得收入超過12萬元且匯算需要補稅金額超過400元的。

因適用所得項目錯誤或者扣繳義務人未依法履行扣繳義務，造成2022年少申報或者未申報綜合所得的，納稅人應當依法據實辦理匯算。

二、怎么計算需要補稅還是退稅？

先來看一下具體的計算公式：

應退或應補稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈）×適用稅率-速算扣除數]-2021年已預繳稅額。

匯算不涉及納稅人的財產租賃等分類所得，以及按規定不并入綜合所得計算納稅的所得。

二、這兩類人可能要補繳

第一是收入渠道不止一個

比如有的人在兩家公司領取工資，或者不是在兩家公司獲取收入，而是一家公司通過兩張甚至4張銀行卡獲取收入，這種方法如果國家查到的話也是需要補稅的。

第二是有副業的人群，申報時預繳稅率過低

有的人除了領工資，還接了其他的私活兒，因此會獲得一些勞務報酬、稿酬或者特許權使用費等。

這些收入平時單獨計稅，小筆小筆的稅率低，收得少，等到年度匯算的時候，加總起來發現年收入很高，適用更高的個人所得稅率，于是平時征少了，最后也得補回去。

三、這幾類人可以退稅

第一是年度匯算時總收入不超過6萬的

比如小王第一個月收入8000，其他月份收入4000，在第一個月的時候應該繳稅（8000-5000）*3%=90元。

但是年度匯算時發現小王一年總收入才52000（4000*11+8000），不到6萬（5000*12）的起征點，無需納稅，于是可以退稅90元。

第二是有可以稅前扣除的開支，但是平時沒申報扣除

比如小王每月收入8000，每月預繳的時候需要交稅3000*3%*12=1080。但是年度匯算的時候，發現小王有小孩在上學，可以享受每個月2000額度的子女教育專項扣除。

于是扣除掉2000后，小王應該交稅1000*3%*12=360。所以小王可以退稅1080-360=720元。

第三是一年中就業中斷導致扣除數不充分的

比如小王去年在某公司上了8個月的班，每月工資1萬，但因生病辭職回家養病去了。

月度預繳的時候，前八個月按10%交稅：（10000-5000）*10%*12-2520=3480。

后面沒上班了，于是年度匯算時小王的收入只有80000，扣除60000剩下的只用按照3%交稅：20000*3%=600。

于是，小王可以申請退稅3480-600=2880元。

第四是一些自由職業的人群

比如小王沒有任職于哪家公司，只是在家接插畫私活兒取得收入。因此也沒有公司給她交“五險一金”，但她自己以自由職業的身份交了職工養老金和職工醫保。

她自己交的養老金和醫保是可以在稅前扣除的，但由于沒有公司給她交“五險一金”，在月度預繳時，就只能按照她的月收入扣稅，沒有扣除她交的養老金和醫保。

最后年度匯算時，需要把她交的養老金和醫保扣除，于是月度預繳的稅就比年度匯算時多，因此產生退稅。

第五是有些人勞務報酬、稿酬太高，月度預繳稅率過高

有的人收入的主要構成部分是勞務報酬，屬于那種半年不開張，開張吃半年那種，一筆勞務報酬十幾二十萬，一年中也就發生一兩筆。

比如小王去年有一筆勞務報酬是15萬，按照勞務報酬稅率，月度預繳時她交的稅是：15萬*80%*40%-7000=41000。

但是年度匯算發現她全年就只有這筆收入，適用綜合個人所得稅10%，只需要交15萬*10%-2520=6480。

于是可以退稅41000-6480=34520元。

第六是本來享受個稅優惠，但是在月度預扣時沒有申報享受的

比如殘疾人享有稅收優惠，但是平時沒有申報享受，于是可以享受退稅。

第七是有些人平時有為公益慈善事業捐贈，可以稅前扣除，但平時預扣預繳時沒有申報的

上面這么多種情況之所以存在，主要還是國家實行的這個新的征管辦法“月度預繳，年度匯算”，月度匯算時采用的標準和年度匯算時采用的標準不一樣，才導致需要補退稅。

二、預約流程

在個人所得稅APP“2022綜合所得年度匯算專題頁”點擊“去預約”辦理，也可通過“辦稅”頁面中的“綜合所得年度匯算申報預約”功能辦理。

選擇您希望申報的日期（3月1日-3月20日），點擊“提交預約申請”完成預約。

在您預約的申報日期，點擊首頁專題區域的“開始申報”按鈕或者“辦稅”頁面中的“綜合所得年度匯算”功能，開始申報。

三、辦理流程

第一步：準備申報

打開個人所得稅APP，兩種入口進入年度匯算：

首頁【常用業務】——【綜合所得年度匯算】；

或者，首頁【我要辦稅】——【綜合所得年度匯算】。

2.進入個稅APP后將看到“簡易申報須知”提示，閱讀后點擊“我已閱讀并知曉”進入簡易申報界面，顯示“個人基礎信息”“匯繳地”“已繳稅額”等。

第二步：確認信息

對申報界面顯示的個人基礎信息、匯繳地、已繳稅額進行查看、確認。

個稅匯算清繳包含2022年所屬自然月已申報的全年一次性獎金年終獎，如有參與全年一次性獎金申報的員工，請打開獎金計稅方式選擇頁面，具體選擇“單獨計稅”方式，點擊確認。

第三步：提交申報，申請退稅

1.納稅人對個人信息、匯繳地、全年收入、稅額等相關信息確認無誤后，點擊【提交申報】。

2.有需退稅的情況，點擊申請退稅。

3.點擊【申請退稅】后，納稅人需選擇退稅銀行卡。如已添加過銀行卡，系統將自動帶出已填銀行卡信息。如需新增，點擊【添加銀行卡信息】—【確定】。

4.如出現需補稅金額大于400元的情況，需通過已添加的銀行卡于6月30日前完成繳款。

至此，個人所得稅匯算清繳申報流程就順利完成了!

可隨時通過手機APP查看退稅進度（路徑：首頁【我要查詢】—【申報查詢】—【已完成】)。

小伙伴們，教程介紹完啦！

你是退稅還是需要補稅呢？

歡迎下方評論區留言！

你退稅了嗎？2022年度個稅綜合所得匯算清繳開始啦！

準備好與我們一起踏上您的數智化轉型之路了嗎